Modele d`un journal de caisse

By February 17, 2019Uncategorized

Toutes les transactions dans le livre de caisse ont deux côtés: débit et crédit. Tous les encaissements sont enregistrés sur le côté gauche, et tous les paiements en espèces sont comptabilisés par date sur le côté droit. La différence entre les côtés gauche et droit montre le solde de la trésorerie à la main, qui montre toujours un solde débiteur. Les entreprises utilisent parfois un ou plusieurs journaux personnels (ou livres d`entrée d`origine) au lieu de la feuille comme premier point d`entrée de données pour les transactions. Les entrées dans les journaux personnels construisent dans l`ordre chronologique, tout comme elles le font dans les revues. Les inscriptions dans les différents journaux personnels de l`entreprise sont fréquemment transférées dans le «journal» de l`entreprise, puis finalement dans le grand livre. Avec les daybooks, en d`autres termes, le journal devient la deuxième étape du cycle comptable, tandis que le Ledger devient troisième. Historiquement, lorsque les journaux et les Ledgers étaient des cahiers liés, et les entrées étaient manuscrites, les données de journal n`étaient affichées que périodiquement dans les registres. Par conséquent, les soldes de compte n`étaient connus que par la dernière publication. Aujourd`hui, cependant, le logiciel de système de comptabilité peut mettre à jour les comptes généraux plus ou moins continuellement. Par conséquent, les soldes de compte dans la comptabilité sont toujours à jour.

À divers moments, les comptables copient (post) les écritures de journal dans un Ledger, un autre livre d`enregistrement. Alors que le journal répertorie les entrées chronologiquement, le «Ledger» organise les entrées par compte, comme le montre la pièce 9 ci-dessous. Le nom “Journal”, de l`ancien Français et des origines latines, suggère une activité quotidienne (jouris Français pour “jour”). Les agendas personnels et les journaux sont parfois appelés journaux pour la même raison. Alors que les autres enregistrements comptables peuvent être mis à jour moins fréquemment, les journaux sont mis à jour en continu ou au moins quotidiennement. Par conséquent, la feuille génère une liste en cours d`exécution des transactions de compte au fur et à mesure qu`elles se produisent. Par conséquent, si quelqu`un demande quelles actions ont eu lieu un jour donné, le journal fournit la réponse. Le bloc de base d`un système de comptabilité à double entrée est le compte. Un compte est un enregistrement de la valeur et des changements de montant pour une finalité spécifique. Lorsque les transactions entrent dans le journal, celles qui font des écritures sont chargées de savoir quels comptes ont un impact et si les impacts doivent s`inscrire en tant que débits ou crédits. Historiquement, les revues étaient toujours des bornes en tant que cahiers liés à la page cousues dans lesquels les comptables ont écrit des entrées peu de temps après que l`entreprise a fermé une vente, a encouru une dépense, des revenus gagnés, ou a influencé autrement les comptes de l`entreprise.

Pièce n ° 1. Le cycle comptable. Les transactions entrent dans le journal comme première étape de la séquence. La feuille se transforme en une liste chronologique, en ajoutant les entrées les unes après les autres dans l`ordre où elles se produisent. Transfert des écritures de journal (post) dans la comptabilité comme deuxième étape. Un livre de caisse et un compte en espèces diffèrent de quelques façons. Un livre de trésorerie est un registre distinct dans lequel les transactions en espèces sont enregistrées, tandis qu`un compte de trésorerie est un compte dans un Ledger. Un livre de trésorerie sert à la fois de journal et de comptabilité, alors qu`un compte en espèces est structuré comme un Ledger. Les détails ou la narration sont exigés dans un livre de caisse, mais pas dans un compte en espèces. Enfin, les livres de trésorerie utilisent un folio comptable, tandis que les comptes en espèces utilisent un folio de journal. En tant que deuxième étape du cycle comptable, les écritures de journal se déplacent parfois d`abord vers divers sous-registres (si l`entreprise utilise des sous-registres), puis toujours dans le grand livre de l`entreprise.

Le grand livre est la comptabilité de niveau supérieur, ayant un enregistrement de compte pour chaque compte actif dans le plan comptable. Le 6 septembre, le client 2 effectue un paiement par carte de crédit pour la commande du 1er septembre ($5 800). Également le 6 septembre, le client 3 achète des produits, paye en espèces ($1 250) et prend livraison immédiatement. Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut enregistrer des transactions à l`aide d`un livre de trésorerie au lieu d`un compte en espèces. Les soldes de trésorerie quotidiens sont faciles à accéder et à déterminer. Les erreurs peuvent être détectées facilement par la vérification, et les entrées sont conservées à jour, puisque le solde est vérifié quotidiennement.

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